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银行存款日记账本月合计办法

2021-07-14 13:02分类:金融 阅读:

 

账账核对

银行存款日记账是依据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是依据收付凭证大全登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但因为两种账薄是不同职员分别记账的,而且总账通常是大全登记的,在大全和登记过程中,都大概发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平常是常常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额与月末余额都已试算平衡,假如不符,先应查出差错在哪一方,假如借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

2.出纳日记账的登记办法

5.出纳日记账的填写内容

银行存款日记账也是各单位要紧的经济档案之一,会计职员要了解银行存款日记账的启用、登记和合计的办法。你知晓如何启用和登记银行存款日记账吗?下面是学习啦我们给大伙整理银行存款日记账本月合计办法。

《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。《企业会计规范》第七条会计核算应当划分会计期间,分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

银行存款日记账本月合计后需要累计,银行存款日记账是专门用来记录银行存款收入支出业务的一种特种日记账。需要使用订本式账簿,其账页格式通常使用收入(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。银行存款日记账可以使用多栏式的格式。每天业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,能及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项。假如银行存款收、付的对应科目较多,为了防止账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和.

借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计.

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以照实核对是银行存款日记账按期与银行对账単核对,至少每月一次,这是出纳职员的一 项要紧平时工作。

理论上讲,银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,由于它是同一账号存款的记录,但通过核对,会发现双方的账目常常出现不同的状况,缘由有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方准时查明缘由,予以更正。二是有未达账项。未达账项是指因为期末银行 估算凭证传递时间的差异,而导致的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有未达账项,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。

具体做法是出纳职员依据银行提供的对账単同我们的银行存款日记账进行核对,核对时,需要对凭证的类型,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,但凡对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调节,使双方余额相等。

4.财务现金日记账如何记

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(8)每月月末需要按规定结账。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

1.银行存款日记账如何过页登记

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但在 记账过程中,因为各种缘由,总是会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等状况。账证核对主要根据业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主如果:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是不是完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即根据规定办法更正,以确保账证完全一致。

3.银行存款日记账如何登记

(每年1月份,本月合计=累计)

第六十条会计职员应当依据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本需要是:

每一帐页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明过次页和承前页字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明承前页字样。

对需要结计本月发生额的帐户,结计过次页的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户,结计过次页的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既无需结计本月发生额也无需结计本年累计发生额的帐户,可以只将每页未的余额结转次页。

银行存款日记账也是各单位要紧的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和需要填写账簿启用表,具体内容和需要可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账一般也是由出纳员依据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的需要是:银行存款日记账由出纳职员专门负责登记,登记时需要做到反映经济业务的内容完整,登记账目准时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要了解明了,便于查阅,不重记,不漏记,很好记,按期结算,不拖延积压,按规定办法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又明确美观。具体需要是:

(1)依据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容需要同记账凭证相一致,不能随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)需要连续登记,不能跳行、隔页,不能随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字需要整洁明确,准确无误。

(6)用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不能用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后,需要按规定转页。办法同现金日记账。

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